בשנים האחרונות, ישראלים רבים משלבים בין עבודה כשכירים לבין פעילות עצמאית. בעידן המודרני, גבולות התעסוקה הופכים גמישים יותר, ואנשים רבים מחפשים דרכים יצירתיות למקסם את הפוטנציאל שלהם ולהגדיל את הכנסתם. המציאות הכלכלית, לצד השאיפה לגיוון תעסוקתי והתפתחות אישית, מניעה עובדים לצאת מאזור הנוחות ולהרחיב את אופקיהם המקצועיים. עם זאת, המעבר למודל של עצמאי שכיר מלווה גם בשאלות רבות הנוגעות לזכויות, לחובות, למיסוי ולאתגרים נוספים. רוצים לדעת עוד על עבודה כעצמאי שכיר והאם שיטת עבודה זו מתאימה גם לכם? ריכזנו בשבילכם את כל המידע החשוב ממש כאן.
שכיר שהוא גם עצמאי – איך זה עובד?
החוק בישראל מכיר באפשרות לשלב בין עבודה כשכיר לפעילות עצמאית. משמעות הדבר היא שאדם יכול להיות מועסק כשכיר במקום עבודה, ובמקביל לנהל עסק עצמאי או לספק שירותים כפרילנסר בתחומים שונים. השילוב יכול להיות בין עבודה כשכיר בתחום מסוים, לבין פעילות עצמאית בתחום אחר לגמרי. למשל, עובד שכיר בתחום ההייטק שמלמד מתמטיקה לבגרות כעצמאי בשעות הפנאי, או מורה בבית ספר שמוכרת עוגות מהבית כעצמאית בסופי שבוע.
אחד הנושאים החשובים ביותר לשכירים שעובדים גם כעצמאים הוא נושא ביטוח לאומי לשכיר ומיסוי. ככלל, על הכנסות של עד 25% מהשכר הממוצע במשק, שכיר ישלם דמי ביטוח לאומי מופחתים בשיעור של כ-3.5%, כאשר המעסיק מכסה את יתרת התשלום. מעבר לסכום זה, השכיר משלם את מלוא דמי הביטוח הלאומי בעצמו. נוסף לכך, ביטוח לאומי לשכיר כולל גם ביטוח בריאות בשיעור של כ-5%. לעומת זאת, עצמאי מחויב בתשלום מלוא דמי הביטוח הלאומי והבריאות בעצמו, ללא השתתפות של מעסיק.
כשעובדים גם כשכירים וגם כעצמאים, חשוב לדעת שסך ההכנסות מצטבר לצורך חישוב מדרגות המס. כלומר, אם לעובד יש הכנסה גבוהה גם כשכיר וגם כעצמאי, הוא עלול למצוא את עצמו במדרגת מס גבוהה יותר. לכן, יש לתכנן את ההכנסות ואת התשלומים בצורה מסודרת, כדי למנוע הפתעות לא נעימות. בכל מקרה, שכיר שעובד גם כעצמאי מחויב לדווח על הכנסותיו כעצמאי לרשויות המס, לפתוח תיק במס הכנסה ובמע"מ (אם יש צורך), ולהגיש דוחות שנתיים כחוק.
אילו יתרונות יש לשכירים שהם גם עצמאיים?
למרות האתגרים הכרוכים בשילוב בין עבודה כשכיר לעבודה כעצמאי, למודל תעסוקתי זה יש יתרונות רבים:
- הגדלת ההכנסה – המניע העיקרי של רוב השכירים הפונים לעבודה עצמאית נוספת הוא הרצון להגדיל את ההכנסה החודשית. לעיתים, השכר כשכיר לבדו אינו מספיק כדי לכסות את כל ההוצאות או כדי להגשים יעדים כלכליים. עבודה עצמאית יכולה לספק הכנסה נוספת שתשפר את איכות החיים.
- גיוון והעשרה מקצועית – שילוב בין שני עולמות תעסוקה יכול לתרום רבות להעשרה מקצועית, למימוש עצמי ולפיתוח כישורים חדשים. העבודה העצמאית מאפשרת לאנשים לבטא כישרונות ותחומי עניין נוספים, שאינם תמיד מקבלים ביטוי במסגרת העבודה כשכיר.
- גמישות וחופש – אחד היתרונות הגדולים של עבודה עצמאית הוא החופש והגמישות שהיא מאפשרת. כעצמאי, אדם יכול לעבוד בשעות הנוחות לו, לבחור את הפרויקטים שמעניינים אותו ולווסת את קצב העבודה שלו. כשמשלבים זאת עם העבודה כשכיר, נוצר איזון מיטבי בין יציבות לבין חופש ושליטה.
- הזדמנויות לצמיחה – פיתוח עסק עצמאי במקביל לעבודה כשכיר יכול ליצור הזדמנויות חדשות לצמיחה ולקידום הקריירה. לעיתים, העבודה העצמאית יכולה אף להפוך בהדרגה לעיסוק העיקרי, אם העסק מצליח ומתרחב. כך, אנשים יכולים לבנות לעצמם מסלול מקצועי מספק ומגוון יותר.
- ביטחון תעסוקתי – בעולם העבודה הדינמי של ימינו, מעטים נהנים מביטחון תעסוקתי מלא במקום העבודה. פיתוח מקור הכנסה נוסף כעצמאי יכול לספק רשת ביטחון במקרה של פיטורין או קשיים כלכליים אצל המעסיק. כך, גם אם העבודה כשכיר מתערערת, יש למי שעובד גם כעצמאי בסיס איתן יותר להישען עליו.
- חיסכון פנסיוני משופר – שילוב בין עבודה כשכיר ועבודה כעצמאי יכול לאפשר חיסכון פנסיוני יעיל יותר. כשכיר, המעסיק מפריש לפנסיה בשביל העובד. כעצמאי, החיסכון הפנסיוני הוא באחריות העובד. אם עובד כשכיר וכעצמאי מקפיד להפריש גם פנסיה לעצמאים, לצד ההפרשות במקום העבודה, הוא יכול להבטיח לעצמו ולמשפחתו עתיד כלכלי בטוח יותר.
- זכויות סוציאליות והטבות – אף שמרבית הזכויות הסוציאליות שמורות לעובדים שכירים, גם עצמאים יכולים ליהנות מחלקן, כמו קצבת לידה, דמי אבטלה (במקרים מסוימים), נקודות זיכוי במס ועוד. נוסף לכך, יש חברות המעניקות הטבות והנחות לבעלי עסקים ולעצמאים. שכיר שהוא גם עצמאי יכול ליהנות משני העולמות, בהתאם לתנאים ולמדיניות הרלוונטית.
לא מתאים לכל אחד
למרות היתרונות הרבים שציינו מעלה, חשוב להדגיש שמודל זה אינו מתאים לכל אחד. העבודה כעצמאי דורשת תכונות אופי וכישורים שאינם מנת חלקם של כל העובדים. בראש ובראשונה, היא דורשת מוטיבציה, יוזמה ומשמעת עצמית גבוהה. בלי יכולת להנעה עצמית והתמדה, קשה מאוד להצליח כעצמאי. נוסף לאלה, לא לכל אחד יש את הידע או הכישורים הנדרשים כדי להקים עסק ולנהל אותו. ניהול עסק דורש הבנה בסיסית בתחומים כמו שיווק, מכירות, ניהול כספים, דיני עבודה ועוד. ללא הכשרה מתאימה, רבים עלולים למצוא את עצמם מתמודדים עם קשיים. מעבר לכל אלה, עבודה כעצמאי כרוכה בחוסר ודאות ובסיכונים כלכליים. בניגוד לעבודה כשכיר, שבה ההכנסה מובטחת וקבועה, אצל עצמאים ההכנסה יכולה להיות תנודתית ותלויה בביצועי העסק ובמצב השוק. זה דורש יציבות נפשית, סובלנות לסיכון ויכולת התמודדות עם לחץ.
קריטריונים שצריך לעמוד בהם כדי להיחשב "עצמאי שכיר"
עצמאי שכיר הוא מעמד מיוחד במערכת המס והביטוח הלאומי בישראל. כדי להיחשב לעצמאי שכיר, יש צורך לעמוד בקריטריונים הכרחיים:
- קיום הכנסה הן מעבודה שכירה והן מעבודה עצמאית – על העובד להיות מועסק כשכיר במקום עבודה מוגדר, ונוסף לכך לקיים פעילות עסקית עצמאית המייצרת הכנסה.
- הפרדה ברורה בין העבודה השכירה לעצמאית – חשוב שתהיה הבחנה ברורה בין שני סוגי העבודה, מבחינת שעות העבודה, מבחינת המשימות ומבחינת מיקום העבודה. אסור שהפעילות העצמאית תבוצע במסגרת שעות העבודה כשכיר או באמצעות משאבי מקום העבודה.
- עצמאות ואי-תלות במזמין העבודה – על העבודה העצמאית להתבצע באופן עצמאי, ללא יחסי עובד-מעביד. זה אומר שלעצמאי יש שליטה על שעות עבודתו, גובה התשלום שהוא מקבל, וחופש יחסי בבחירת הלקוחות והפרויקטים. אם העבודה מתנהלת בפועל כמו עבודה שכירה, רק בכסות של עבודה עצמאית, הדבר עלול להיחשב כניסיון לעקוף את החוק.
- ניהול ספרים ורישום כחוק – כל עצמאי מחויב לנהל ספרים ולדווח על הכנסותיו לרשויות המס. עצמאי שכיר צריך להקפיד על רישום מסודר של כל הכנסותיו והוצאותיו העסקיות, ולהגיש דוחות במועד בהתאם למעמדו (עוסק פטור או עוסק מורשה).
- תשלום מיסים וביטוח לאומי כדין – עצמאי שכיר חייב בתשלום מיסים על ההכנסה המשולבת שלו כשכיר וכעצמאי, בהתאם למדרגות המס. נוסף לכך, עליו לשלם דמי ביטוח לאומי ובריאות על ההכנסה כשכיר ועל ההכנסה כעצמאי, בשיעורים המתאימים.
עמידה בכל הקריטריונים הללו תבטיח שהמעמד של עצמאי שכיר יוכר על ידי הרשויות, ותמנע בעיות מול מס הכנסה וביטוח לאומי בעתיד.
תשלומים למס הכנסה ומע"מ
כפי שצוין, עצמאי שכיר חייב בתשלום מיסים על מלוא הכנסותיו – הן על השכר כעובד שכיר והן על ההכנסות מהפעילות העצמאית. מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה על ידי רשות המיסים, וקובעות את שיעורי המס בהתאם לגובה ההכנסה. נכון לשנת המס 2024, מדרגות המס נעות בין 10% על הכנסה שנתית של עד כ-84 אלף ש"ח, ועד ל-47% על חלק ההכנסה השנתית של יותר מ-560 אלף ש"ח בערך.
מעבר למס הכנסה, עצמאים מחויבים גם בתשלום מע"מ על עסקאותיהם. עם זאת, עצמאים בעלי מחזור עסקאות נמוך עשויים להיות זכאים למעמד של "עוסק פטור", הפוטר אותם מתשלום מע"מ וגם מהצורך לגבות מע"מ מלקוחותיהם. נכון לשנת 2024, תקרת המחזור השנתי המאפשרת מעמד של עוסק פטור עומדת על 120,000 ש"ח. עוסקים פטורים עדיין נדרשים להגיש דוח שנתי לעוסק פטור למס הכנסה, ולשלם מס על רווחיהם כעצמאים.
חשוב לציין שגם עוסק פטור וגם עוסק מורשה מחויבים לנהל תיעוד מסודר של הכנסותיהם והוצאותיהם. ההבדל הוא שעוסק מורשה מנפיק חשבוניות מס הכוללות מע"מ, בעוד עוסק פטור מנפיק קבלות רגילות. בכל מקרה, שמירת האסמכתאות והרישומים חיונית לצורך הגשת דוחות מדויקים ועמידה בהוראות החוק.
מהו שירות הקמת העסק של iCount?
אם אתם מהססים לפתוח עסק בגלל כל ההיבטים הבירוקרטיים שלו, יש לנו פתרון בשבילכם – שירות הקמת העסק של iCount ידאג בשבילכם לכל העניינים כדי שאתם תוכלו להפנות את תשומת הלב שלכם לפעילות העסקית המקצועית שלכם. השירות שלנו כולל סיוע בהתנהלות מול הרשויות, הכולל גם פתיחת תיק עוסק בשבילכם, גישה למערכת ולאפליקציה שלנו כדי שתנהלו בקלות וביעילות את העסק וגם ליווי שוטף של יועצי מס ורואי חשבון, שיכינו בשבילכם את כל הדוחות החודשיים והשנתיים שהרשויות דורשות. מטרת השירות היא להקל על העצמאים את ההתנהלות הבירוקרטית ואת העומס הכרוך בפתיחת תיק עצמאי ובדיווחים השוטפים, כולל תהליך ההפקה של חשבוניות, ובאפשרותכם לבחור מסלול אקספרס או פרימיום בתשלום חודשי כדי להתאים את השירות שלנו והפיצ'רים השונים של המערכת לצרכים ולדרישות שלכם ושל העסק.
לסיכום
להיות עצמאי ושכיר במקביל היא אפשרות מעניינת. לדרך זו יש יתרונות כלכליים ומקצועיים, אך גם מחייבת עמידה בקריטריונים ובחובות מיסוי ודיווח. לא לכל אחד מתאים השילוב הזה, אך למי שבוחרים בו, שירותי חשבונית לשכיר יכולים להקל על ההתנהלות מול הבירוקרטיה. עם הידע המתאים והתכנון הנכון, אפשר ליהנות מהטוב שבשני העולמות – של השכיר ושל העצמאי.
