הקונספט של מס שלילי התפתח בתחום המיסוי ובמערכות הרווחה כדי לספק עזרה כלכלית ליחידים ולמשפחות בעלות הכנסה חודשית נמוכה. הגישה החדשנית הזאת מאתגרת את מבני המיסוי המסורתיים באמצעות הצעה של תמיכה כלכלית לאלו המרוויחים פחות מההכנסה החודשית הממוצעת לחודש בשנת המס הנבחנת. מס הכנסה שלילי הוא דרך יעילה אשר אמורה לספק מעין רשת ביטחון לאנשים בעלי הכנסות נמוכות כדי למנוע הידרדרות לעוני. במאמר זה נסביר כיצד הקונספט של מס הכנסה שלילי נולד ואיך הוא מתבצע הלכה למעשה. כמו כן, נפרט על תנאי הזכאות למס הכנסה שלילי, ועל ההבדל בין מענק עבודה לבין מס הכנסה שלילי. נפרט גם על הליך הגשת הבקשה לקבלת מס הכנסה שלילי, על גובה מענק העבודה שאפשר לקבל ועל הגשת ערעור במקרה הצורך.
מה זה מס הכנסה שלילי?
מס הכנסה שלילי הוא בעצם מדיניות ציבורית מוכרת ברחבי העולם, והחלה לפעול גם במדינת ישראל בשנת 2008. מטרת הקונספט של מס הכנסה שלילי הוא להתייחס לפערי השכר הקיימים במשק הישראלי כדי להקל על העוני בארץ, למנוע את התפתחותו וכמו כן לעודד המשך עבודה גם בשכר נמוך. מס הכנסה שלילי הוא כלי המספק עזרה כלכלית למשפחות וליחידים שאינם מצליחים להגיע לרמת הכנסה מינימלית שאינה מגיעה לרמת ההכנסה הממוצעת הכללית במשק הישראלי. שלא כמו תוכניות רווחה קונבנציונליות, שלרוב דורשות תנאי זכאות מסובכים והליכים בירוקרטים ארוכים, מס הכנסה שלילי מקל על ההליך לקבלת עזרה כלכלית באמצעות שימוש במסגרת המיסוי הקיימת. יחידים אשר אינם משתכרים בשכר המינימום הממוצע יכולים לקבל תשלומים ישירים מהממשלה כדי להבטיח שההכנסה שלהם תגיע לפחות לסטנדרט ההכנסה המינימלית. עם זאת, עובדים רבים אינם מודעים כלל לזכאותם למענק הזה.
איך אפשר לדעת אם אני זכאי למענק?
הזכאות לקבלת מענק מס הכנסה שלילי ניתנת בכמה תנאים המשתנים משנה לשנה ולפי הנתונים הכלכליים המתעדכנים בהתאם למצב השוק ומגדירים את תקרת הסכומים ההופכים יחיד או משפחה לזכאים. כדי להיות זכאים לקבלת מענק מס הכנסה שלילי מרשויות המס עליכם לעמוד באחד או כמה מהתנאים האלה:
- עצמאים או שכירים אשר שכרם הממוצע בשנת המס הקודמת היה בין 2,090 ל-6,807 שקלים בחודש.
- תושב ישראל אשר מלאו לו 23 שנים, ויש לו ילד אחד לפחות עד גיל 19, או מלאו לו 55 שנים ללא ילדים.
- הורה יחיד במשפחה חד-הורית שהכנסתו גבוהה מ-1,290 שקלים ונמוכה מ-9,502 שקלים. הורה יחיד הוא הורה עובד לילד אחד או יותר שילדים נמצאים אצלו וכלכלתם עליו, והוא חי בנפרד מההורה השני ואין לו בן או בת זוג, לרבות אדם אחר הידוע בציבור).
- במועד כלשהו בשנת המס לא הייתה בבעלותו, בבעלות בן או בת זוגו או בבעלות ילדו, זכות במקרקעין העולה על 50%, למעט דירת מגורים יחידה בישראל.
מה ההבדל בין מענק עבודה למס הכנסה שלילי?
לא קיים הבדל בין מענק עבודה ומענק מס הכנסה שלילי, ומדובר בעצם באותה הגברת בשינוי אדרת. כמו כן, מענק עבודה ידוע גם כמענק הכנסה. מענק זה מגיע מכורח החוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים בשכבות החלשות ולצמצום אי השיוון הקיים בחברה הישראלית.
איפה אפשר להגיש את הבקשה?
את הבקשה לקבלת מענק מס הכנסה שלילי אפשר להגיש באופן מקוון באתר האינטרנט של מס הכנסה ואפשר להגיש את הבקשה גם באופן ידני ללשכות מס הכנסה. כדי להגיש בקשה למענק מס הכנסה שלילי יש לספק לרשויות מס הכנסה את נתוני התובע שהם הצהרה על מצבו הכלכלי מתוך הכנסותיו ושכרו. על עובד שכיר להגיש את טופס 856 או 126 על ידי המעסיק ובקישור הזה תמצאו את כל מה שצריך לדעת. את הטפסים צריך להעביר עד לסוף חודש אפריל ובאמצעות ניהול זמנים אפקטיבי אפשר לעשות זאת בקלות. אם אתם עצמאים לעומת זאת, לחצו כאן כדי להבין כיצד הכנסותיכם מתזרים מזומנים מחושבת לצורך תשלומי מס לפי מדרגות מס, אשר תוכלו לקרוא עליהן מידע נוסף בלחיצה אחת. ואחרי שהבנתם את השפעת עניינים אלו, את בקשתכם למענק מס הכנסה שלילי תוכלו להגיש בהגשת דוח שנתי לסיכום שנת המס הרלוונטית עד סוף חודש אפריל.
איך ומתי אפשר להגיש ערעור?
- את הערעור תוכלו להגיש עד 30 יום מהיום שבו קיבלתם את התשובה לבקשה שלכם ולזכאותכם.
- אם זכאותכם לא נקבעה מכל סיבה שהיא, תוכלו להגיש לפקיד השומה באזור מגוריכם, כאשר היא מנומקת בכתב.
- תוכלו לקבל את התשובה לערעור בתוך 90 ימים מהגשת הערעור או בטווח של 90 יום מהיום שבו התקבלו כל המסמכים הנדרשים לקביעת הבקשה.
- מי שלא יקבל את ההודעה שלו על הערעור בטווח 90 ימים אלו, בקשתו לערעור תיחשב כבקשה שהתקבלה ברשות המיסים.
מהו גובה מענק העבודה?
גובה מענק העבודה או מענק מס הכנסה שלילי יכול להגיע לסכום של 4,000 ₪ בשנה בממוצע. את סכום המענק קובעים לפי ההכנסה הממוצעת לחודש בשנת המס שלגביה התקבלה הבקשה למענק. כמו כן, גם השכר של בני הזוג של המגישים את הבקשה למענק מס הכנסה שלילי הוא קריטריון בחישוב סכום המענק. גובה המענק שיקבל אדם העובד כשכיר יחושב לפי שכר הברוטו המצוין בתלוש לפני הניכויים.
קיים מענק מוגדל על סך 150% שלו זכאים אנשים בעלי הקריטריונים האלה:
- אימהות לילד אחד או יותר.
- הורים יחידים לילד אחד או יותר הנמצאים בחזקתם ותלויים בהם כלכלית, כאשר אלו חיים בלי ההורה השני ובלי בני זוג ידועים בציבור.
לסיכום
מענק מס הכנסה שלילי יכול להיות סכום כסף שאתם זכאים לו, גם אם אתם עובדים שכירים וגם אם אתם עובדים עצמאים. מס זה הוא חלק ממדיניות ממשלתית אשר נועדה לצמצם פערים כלכליים חברתיים בחברה הישראלית ולתמוך באנשים העובדים בשכר נמוך. כל אחד יכול להגיש את הבקשה לקבלת מענק מס הכנסה שלילי בקלות דרך אתר האינטרנט של מס הכנסה וכמו כן גם באופן ידני באמצעות מילוי פרטים חשובים והצהרה על המידע הרלוונטי הדרוש.
