מדרגות מס: מהן ואיך מחשבים אותן?

צירוף המילים שיכול לגרום להרבה ישראלים לנוע בחוסר נוחות בכיסא הוא 'מדרגות מס'. אף אחד לא אוהב לטפס במעלה המדרגות האלה, אף על פי שכולנו שואפים לעלות רמה. רובנו לא באמת מכירים את משמעות המושג ואת תועלתו, אך מדרגות מס הן לא עניין של מה בכך. במאמר זה נסביר כיצד נוכל לחשב אותן נכון ולתכנן את תשלומי המס לטובתנו. בואו נתחיל.

מדרגות מס בישראל

מס הוא תשלום שכל אזרח מחויב לשלם למדינה בגין כל הכנסה ופרנסה שקיבל מיגיעה אישית, משמע מעבודה הן כשכיר וכעצמאי. תשלום המס נהוג בכל מדינה והוא נועד לקיום קופת המדינה כאשר הוא מחושב לפי צרכיה ולפי מצב הכלכלה במשק. בישראל שיטת המיסוי נקראת שיטת מס פרוגרסיבי, או בעברית מס מדורג, ומכאן מגיע המושג "מדרגות מס". משמעות דירוג המס היא שככל שהכנסתו של אדם מסוים גדולה יותר, כך עולה גם סכום המס שעליו לשלם.

מדרגות המס: איך זה עובד?

בישראל ישנן שבע מדרגות מס שונות שמתחילות מ-10% והלאה. אחוז המס אשר על האזרח לשלם עולה ככל שההכנסה עולה. שיעור המס נקבע בהתאם להכנסה השנתית של כל אדם אך נגבה כל חודש. שיטה זו נועדה להקל על השכבות החלשות יותר באוכלוסייה, להקטין אי שיווין בחברה ולצמצם פערים חברתיים.

מדרגות מס 2024

שבע מדרגות המס בישראל מעודכנות מידי שנה ומחושבות לפי הפרטים ספציפיים:

• מדרגת מס ראשונה – 10% מס ממשכורת חודשית של עד 6,790 שקלים או 81,480 שקלים לשנה.
• מדרגת מס שנייה – 14% מס ממשכורת חודשית של עד 9,730 שקלים או 116,760 שקלים בשנה.
• מדרגת מס שלישית – 20% מס ממשכורת חודשית של עד 15,620 שקלים או 187,440 שקלים בשנה.
• מדרגת מס רביעית – 31% מס ממשכורת חודשית של עד 21,710 שקלים או 260,520 שקלים בשנה.
• מדרגת מס חמישית – 35% מס ממשכורת חודשית של עד 45,180 שקלים או 542,160 שקלים בשנה.
• מדרגת מס שישית – 47% מס ממשכורת חודשית של עד 58,190 שקלים או 698,280 שקלים בשנה.
• מדרגת מס שביעית – 50% מס ממשכורת חודשית של מעל 58,191 שקלים או 698,281 שקלים בשנה.

הסבר לחישוב תשלום מס:

כדי לנסות להבין טוב יותר את חישוב מדרגות המס, נכפיל את הסכום הזה ב-12 חודשי עבודה בשנה, כדי לקבל את סכום ההכנסה השנתית, שכן מדרגות המס מחושבות לפי הכנסה שנתית, ונקבל כי אותו אזרח מרוויח כ-240,000 ₪ בשנה.

כעת נחשב את אחוז המס שעל האזרח לשלם לפי מדרגות המס אליהן הוא מגיע:

• מדרגת מס ראשונה: הכנסתו השנתית של האזרח עולה על 81,480 ₪ בשנה לכן עליו לשלם 10% מתוכם שהם 7,740 ₪.
• מדרגת מס שנייה: הכנסתו של האזרח עולה גם על סכום זה של 116,760 ₪ בשנה, לכן מחסירים מסכום זה את סכום ההכנסה השנתית של מדרגת המס הראשונה אשר שולמה כבר ומקבלים סה"כ של 35,280 ₪, שמתוכם ישלם האזרח 14% מס, שהם 4,939 ₪ נוספים.
• מדרגת מס שלישית: הכנסתו השנתית של האזרח עוקפת גם את מדרגה מס' 3 על סך 187,440 ₪ ועל כן יחסיר ממנה את סכום ההכנסה השנתית של מדרגת המס השנייה, ומההפרש ישלם 20% מס בהתאמה שהם 14,136 ₪ מתוך 70,680 ₪.
• האזרח לא עוקף את מדרגת המס הרביעית, אך בגינה ישלם את ההפרש על הסכום השנתי אשר אותו הוא מרוויח. משמע נחסר מתוך הכנסתו השנתית הכוללת (240,000 ₪) של האזרח את סכום ההכנסה השנתית של מדרגת המס הרביעית (187,441 ₪), כאשר ההפרש יעמוד על סך של 52,559 ₪ שמתוכם ישלם האזרח 31% מס, שהם 16,293 ₪ של מס שולי.

לאחר שחישבנו את סכומי תשלום המס בעבור כל מדרגת מס שנחצתה, נחבר אותם יחדיו לכדי סכום אחד שיהווה את סכום תשלום המס הכולל לשנה – הוא יעמוד על סך של 43,108 ₪ מתוך משכורתו השנתית של האזרח.

מדרגות מס והאלפיון העליון

כל אזרח מחויב לשלם מס לפי החוק, וכמו כן גם בעלי העסקים העשירים ובעלי ההון. רובם דוגלים בתכנון מס לכל שנה, לפי צפי ההכנסות השונות שלהם, ואפילו משלמים מקדמות מס למס הכנסה כאשר ההכנסות של העסקים גבוהות יותר מאשר ההוצאות שלהם שכאי אפשר לצפות אותן מראש. נוסף לאלה, העשירון העליון אחראי לרב הכנסות המדינה, בגובה של כ-90%, כאשר העשירונים התחתונים לא משלמים מס כלל. זאת משום שאין להם יכולת להשתכר או בגלל תנאים סוציאליים שונים אשר בגינם הם פטורים מתשלום מס.

לרוב המהות של שיתופי פעולה בין עסקים היא מהות כלכלית. כלומר, יש מצבים שבהם עסק מסוים לא יוכל לממן צעד כלשהו בעצמו באופן מלא, אך בעזרת עסק אחר (שגם הוא נמצא באותה העמדה), בהחלט יהיה אפשר להוציא את המהלך המסוים לפועל. זה יכול להיות קמפיין משותף, רכישה של מקום חדש, השקעה באפיקים מסוימים כאלו ואחרים וכן הלאה.

מדרגות מס רכישה

מדרגות "מס רכישה" מתייחסות למיסוי הקיים בחוק וחל על רכישת נכסי נדל"ן בסכומים מסוימים. ישנו גם מס על מכירת בתים בשם "מס שבח". גם מדרגות מס הרכישה מתעדכנות משנה לשנה ונכון לשנת 2024 מתחילות בסכום מכירה או קניית נכס מעל שווי של 1,919,155 ₪ במדרגת מס של 3.5%, כאשר נכסים אשר נמכרו או נקנו מתחת לסכום זה אינם מחויבים בתשלום מס. ישנן 4 מדרגות מס רכישה בסך הכול, כשהגבוהה ביותר עומדת על 10% על סכום של מעל 19,575,755 ₪. מדרגות אלה תקפות על כל נכס נוסף שתקנו או תמכרו בהתאם לחוק. גם על מס זה אפשר לקבל במקרים ובתנאים מסוימים החזר.

חושבים ששילמתם יותר מדי?

קורה שלפעמים נופלות טעויות חישוב ואנו משלמים סכומים גדולים ממה שהינו צריכים לשלם למס הכנסה. על כן שווה להיות עם היד על הדופק ולבדוק את מדרגות המס אשר מתעדכנות משנה לשנה. ונוסף לאלה חשוב לבדוק אם יש זיכוים או הטבות מס המגיעות לכם על פי מצבכם הכלכלי. במצבים בהם אכן שילמתם סכום גבוה למס הכנסה, אתם זכאים לקבלת החזר מרשות המיסים ישירות לחשבונכם האישי, לאחר בדיקה יסודית ומקיפה. אפשר להגיש בקשה להחזר דרך אתר רשות המיסים או דרך גופים נוספים אשר מורשים לבצע בדיקות וחישובים של תשלומי המיסים, כנגד השכר שקיבלתם בששת השנים האחרונות.

לסיכום

במאמר זה פירטנו על חובת תשלום מס לפי מדרגות המס בישראל, אשר תקפות גם לשכירים וגם לעצמאים. מדרגות המס הכרחיות למדינה שלנו, כדי לשמור על הסדר הכלכלי והסוציאלי. חשוב לזכור שמדרגות המס מתעדכנות באופן שנתי וכי החישוב של תשלומי המס מבוצע באופן מבוקר והוגן בהתאם ליכולתנו הכלכליות ולהכנסות שלנו. נוסף לכל, חשוב גם לבדוק את התשלומים האלה מידי פעם, כדי לוודא שאנו לא משלמים מעבר למה שצריך, וכמובן לדרוש החזר אם הדבר רלוונטי.