עבור עסקים, סוף שנת המס היא אירוע חשוב מאוד. בסוף השנה מסכמים את כל ההוצאות וההכנסות של העסק, מעלים את הסכום מול רשויות המס ומתכננים את השנה הבאה בתקווה להגדיל את העסק וכיוצא בזאת – גם את ההכנסות. אז רגע לפני שהשנה תסתיים לנו, הנה כמה טיפים חשובים שיעזרו לכם לסגור את שנת המס בעסק:
מקדמות מס הכנסה
הדבר החשוב ביותר בסוף שנה הוא בדיקת התשלומים לרשויות המס. ראשית, כדאי לבדוק את מצב התשלומים מול מס הכנסה – האם המקדמות החודשיות שאתם משלמים אכן תואמות את סכום המס שאתם חייבים במס הכנסה ואם ההכנסות גדולות מהצפוי. מומלץ לדווח על הפער ולשלם את החוב הקיים בהקדם האפשרי, הביאו בחשבון שעיכוב בתשלום עלול לגרור קנסות ,ריבית והצמדה. נוסף על כך, אם אתם מעריכים שההכנסה תהיה גבוהה או נמוכה מגובה המקדמות שאתם משלמים בדרך כלל, כדאי לעדכן את סכומים אלה מול מס הכנסה לקראת השנה הקרובה.
מקדמות ביטוח לאומי
תשלומים נוספים שחשוב להסדיר הם התשלומים לביטוח לאומי. בניגוד למס הכנסה, בביטוח לאומי אין נקודות זיכוי אך יש ניכוי לצרכי מס. ניכוי לצרכי מס מהווה הטבת מס, אם משלמים את ההפרשים הקיימים עד סוף השנה. בסוף השנה חשוב מאוד לבדוק האם המקדמות ששילמתם אכן מכסות את הסכום שאתם חייבים. אם לא, מומלץ לשלם את ההפרש בהקדם ולא לשכוח לחשב את הריבית ואת ההצמדה. מנגד, יכול להיות
ששילמתם מעבר למה שצריך וההפרש יירשם לכם כיתרת זכות. טוב לדעת שיתרת הזכות הזאת נכונה גם למס הכנסה וגם לביטוח לאומי. שימו לב כי שינוי בגובה המקדמות באמצע שנה, יחייב אתכם לשלם רטרואקטיבית את הסכום הנדרש ולכך תתלווה גם ריבית והצמדה. לכן,
הזמן הנכון ביותר לעדכן את סכומי המקדמות לפי צפי ההכנסה הוא בסוף שנה הקלנדרית.
במע"מ – מוגדרים כעוסק פטור או מורשה?
אם אתם מוגדרים במע"מ כעוסק מורשה, התשלומים יהיו חד חודשיים או דו-חודשיים וייעשו במהלך השנה. בסוף השנה מומלץ ליישר קו ולעבור על כל התשלומים ששילמתם ולבדוק שאין כפילויות, חובות רשומים או אפילו תשלומי זכות. אם אתם מוגדרים במע"מ כעוסק פטור וסיימתם את השנה מבלי להגיע לתקרת ההכנסה של עוסק מורשה, נסו להעריך את ההכנסות העתידיות בשנה החדשה. אם אתם צופים הכנסות מעל ל-100,000 שקלים, שזוהי פחות או יותר הכנסת הגג המותרת לעוסק פטור, שווה לפתוח מראש עוסק מורשה ולהתחיל כך את השנה החדשה. אם אתם רוצים לעשות את השינוי ותוהים איך פותחים עוסק מורשה, תוכלו ללחוץ על הקישור ולעבור למדריך המפורט.
הכינו רשימת חייבים וזכאים לסוף שנת המס
כל עצמאי ועצמאית צריכים להכין בסוף שנה רשימת חייבים ורשמית זכאים. רשימת החייבים מורכבת מלקוחות העסק ורשימת הזכאים מורכבת מהספקים שאתם מקבלים מהם שירות. יש להכין רשימה, ליום האחרון של דצמבר, של כל הלקוחות שהוצאתם להם חשבוניות ולא שילמו עד סוף שנת המס. יש להכין רשימה נוספת, לאותו היום, של ספקים שקיבלתם מהם חשבוניות לתשלום ועדיין לא שילמתם להם את מלוא הסכום עד סוף שנת המס.
שמרו קבלות של תרומות
תורמים דרך העסק לעמותות וארגונים על בסיס קבוע? לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, מגיע לכם זיכוי מס של 35 אחוזים – החל מתרומה של 190 שקלים בשנה. חשוב מאוד לשמור את כל הקבלות על התרומות, מכיוון שאם אתם תורמים הרבה, זיכוי זה יפחית לכם משמעותית את תשלום המס השנתי.
רוכשים מלאי בסוף שנת המס?
חלק חשוב מהניהול הפיננסי התקין של כל עסק הוא ניהול מלאי. ניהול מלאי נכון חשוב באופן כללי ובעיקר בסוף שנה, הוא אפילו יכול לשחק לטובתנו. המלאי שאנו רוכשים מופיע בדו״ח הרווח והפסד השנתי. אם נרכוש מלאי מעבר למלאי שרכשנו בתחילת שנה אזי שהרווח הגולמי שלנו יגדל בהתאם, על אף שברמה הטכנית יישאר לנו פחות כסף נזיל ביד. חשוב מאוד לבצע ספירת מלאי בסוף השנה.
הקדימו הוצאות ודחו הכנסות
בסופו של דבר המטרה של כל עסק היא למקסם כמה שיותר את ההכנסות ולהפחית את תשלומי המיסים בהתאם לחוק. דרך מצוינת להפחית את תשלומי המיסים ולמקסם את הרווחים היא לדחות הכנסות אל השנה הבאה, אם הדבר מתאפשר כמובן מבחינה חוקית. בדרך זו תשלומי המיסים ייחשבו כבר בסגירת השנה הבאה. מנגד, אם ממילא יש לכם הוצאות מוכרות צפויות שתכננתם לבצע, זה הזמן לעשות זאת וכך בעצם להפחית את השיעור המס שיהיה עליכם לשלם.
ודאו שההוצאות החוזרות רשומות בספרים
הוצאות חוזרות הן ההוצאות השוטפות שיש לכל עסק כמו הוצאות טלפון סלולרי, הוצאות רכב(דלק,ביטוחים,רשיון רכב,טיפולים), הוצאות חשמל, תשלומי ארנונה וכן הלאה. משום שאלו הן הוצאות קבועות, עסקים רבים שוכחים לצרף חלק מהן לספרים ולדווח עליהן וזה פשוט חבל. ודאו שכל ההוצאות הללו רשומות וכך תוכלו להקטין אפילו יותר את תשלום המס שאתם חייבים לשלם.
רישום נכון של רכוש קבוע
וודאו כי נעשית הפרדה בדו"ח סוף השנה בין ההוצאה השוטפת של העסק לבין הרכוש הקבוע שלו. הוצאות שוטפות הן בעצם ההוצאות לתפעול העסק. רכוש קבוע אינו נחשב חלק מההוצאות השוטפות של העסק משום שבהגדרה שלו נועד לשימוש למשך זמן רב ושעלותו גבוהה יותר, כמו למשל רכישת מחשב, רכב או אפילו מקרר בעסקים מסוימים. עם הזמן ועם השימוש ברכוש הקבוע יורד ממנו מה שנקרא "ערך פחת". ערך הפחת הוא זה הנכנס לדו"ח רווח והפסד של העסק ושכן לכל רכוש שכזה יש ערך פחת קבוע מראש בפקודת מס הכנסה.
הפקידו לקרן ההשתלמות, הפרישו לפנסיה ודאגו למקרה של אובדן כושר עבודה
בתור עצמאים חשוב מאוד שתדאגו לעצמכם לפרנסה, בין אם לגיל פרישה ובין אם למצב של מצב אובדן כושר עבודה. מדינת ישראל מעודדת עצמאים לפתוח תוכניות חיסכון ולהפקיד בהן כסף על בסיס חודשי. המטרה של המדינה בפעולה זאת היא ביטול התלות של עצמאים בה, ולכן היא מציעה הטבות מס משמעותיות על הפקדות לקרנות פנסיה, קרנות גמל, קרנות השתלמות ועוד. הטבות אלו הן בונוס משמעותי, שכן אתם לא משלמים מס על כספים שהופקדו לקרנות אלו ושבסופו של דבר נכנסים לכיס הפרטי שלכם. בכל מקרה, צריך לזכור כי הפקדה לפנסיה לעצמאים היא חובה על פי חוק ומי שלא יעשה זאת צפוי לתשלום קנס.
לסיכום
אנחנו מקווים שהטיפים שחלקנו אתכם עשו קצת סדר ועזרו להבין מה כדאי לעשות בסוף השנה כדי לשמור על ניהול תקין של הכספים בעסק ובעיקר כדי לחסוך כסף ולמקסם רווחים. סוף שנה זו הזדמנות
מצוינת לבדוק איפה העסק עומד – האם העסק מכניס כפי שאנחנו מצפים? האם אפשר לחסוך בהוצאות? האם ישנם אפיקים חדשים בהם נרצה לפעול כדי להגדיל את העסק? חשוב מאוד לשאול את כל השאלות החשובות הללו. לסיום, נזכיר שאת כל הדברים החשובים הללו קל ונוח לעשות באמצעות תוכנת ניהול חשבונות שבה תוכלו לרשום את כל הלקוחות, לרכז את ההכנסות וההוצאות ואפילו להעביר דיווחים ישירות אל רשויות המס. סדר וארגון במהלך השנה ישרתו אתכם היטב בסוף השנה. אם אתם עדיין לא עובדים בצורה כזאת – הגיע הזמן.
