הצהרת הון היא הדרך של רשויות המס לעקוב אחר ההתפתחות הכלכלית שלנו. היא מעין חתך של המצב הכלכלי שלנו בכל התחומים.
כאשר אדם הופך להיות עצמאי, דורשות רשויות המס לדעת מה מצבו הכלכלי כרגע. ומכאן המעקב מתחיל. מבחינת הרשויות, מדובר במסמך חשוב, מאחר והוא מהווה את נקודת הפתיחה של כל עצמאי.
אם קיבלתם לאחרונה את הדרישה למלא הצהרה כזו, קודם כל מזל טוב! כנראה הפכתם לעצמאיים לאחרונה. עכשיו אפשר להרגע, הדבר היחיד שמלחיץ במסמך הזה הוא השם שלו (גם טופס 1219).
המאמר הבא יעשה קצת סדר.
מי צריך למלא הצהרת הון? ולמה?
בשתי מילים: כל עצמאי. (יש שכירים מסויימים שגם צריכים להגיש, למשל, במידה ויש להם מניות בחברה בה הם עובדים)
כאמור, כל עצמאי מחוייב להגיש הצהרת הון בשנה בה הפך להיות עוסק מורשה או עוסק פטור, ומאותה שנה, בכל שלוש או חמש שנים ולפעמים אף יותר מ-5 שנים , יתבקש למלא שוב.
אם אתם נשואים, ההון שלכם הופך למשותף והצהרת ההון חלה על שני בני הזוג, כולל ילדים שתחת חסותכם – כלומר מתחת לגיל 18.
מטרת ההצהרה היא להקל על הרשויות את המעקב על העצמאי. שכן, כשכיר ההכנסות שלך מדווחות והמס מופרש ישירות מהתלוש, כמו גם ביטוח לאומי. כעוסק מורשה הסיפור שונה והדרך לעקוב על ההכנסות שונה. כמו גם עוסק פטור, שאמנם פטור ממע"מ אך לא ממס הכנסה.
לטובת הכנת ההצהרה תקבלו מספיק זמן, במידת הצורך תוכלו לבקש הארכה קלה. אבל קחו בחשבון שאיחורים עלולים להביא איתם קנסות. ואי הגשה פירושה התחלה לא בריאה לדרך העצמאית שלכם, ועבירה על החוק בישראל.
הצהרת ההון הראשונה שלכם – מזל טוב!
הרומן הישיר שלכם עם רשויות המס בישראל מתחיל. נכון, שכל החיים לימדו אותנו לא לאהוב את הגופים האלו, אבל מנסיוני, עדיף להסתדר איתם ולקבל אותם כשותפים לכל דבר. אם כך תעשו, אף אחד מהם לא יטריד אתכם.
עליכם למלא הצהרה זו בדקדקנות ובצורה מחושבת מאחר והיא הבסיס להצהרות שיבואו בשנים הבאות. להצהרת הון תתבקשו להכניס כל רכוש שברשותכם וזה יחולק לכמה חלקים:
- החלק העסקי: מבנים מסחריים שברשותכם, מגרשים, שותפויות, מלאי, כסף בקופה וסכומים שחייבים לכם(לקוחות וכו'). לצד זה גם התחייבויות כמו: הלוואות על העסק, חובות לספקים, מצב החשבון בעסק ועוד. (בלי קשר להצהרת הון – מומלץ לנהל את העסק בחשבון נפרד מזה של הבית).
- החלק הפרטי: מצב חשבון הבנק המשפחתי, הלוואות אישיות, משכנתא, דירות, מכוניות, חובות אחרים, פנסיה, חסכונות ועוד.
- השקעות: אם אתם מחזיקים מניות, אגרות חוב, ניירות ערך או קרנות מסויימות. גם מטבע חוץ או השקעות במדינה זרה נכנסים בסעיף הזה.
החלק התחתון הוא מעין סיכום של הסעיפים הקודמים.
שימו לב שכל זה צריך להיות נכון לתאריך שהתבקשתם, דף חשבון שנכון להיום, לא רלוונטי.
כשתגשו לבנק ולשאר הגופים ותבקשו מסמכים נכון ליום שהתבקשתם בהצהרת ההון הם ידעו במה מדובר, אבל זה עלול לקחת כמה ימים.
דבר נוסף, במידה ולוויתם כסף מחבר/משפחה כדי לפתוח את העסק, או לכל מטרה אחרת, יהיה עליכם להגיש תצהיר בכתב, שגם המלווה חתום עליו, שמספר על הסכום ותאריך ההלוואה.
זכרו, בהצהרה הראשונה כדאי להיות מדוייקים. הרי את ההצהרה הזו אין למה להשוות, מכאן הכל יבדק על פיה. לכן בדקו שאתם לא שוכחים שום חוב או חיסכון שיש לכם, שעלול לצוץ ולעורר שאלות וחשדות.
מה יקרה לאחר שתמלאו הצהרת הון ראשונה?
אחרי שתסיימו, תבדקו מספר פעמים, ותגישו את הצהרת ההון, תקבלו אישור מסירה ותוכלו להמשיך בחייכם כרגיל. בעוד 3 או 5 שנים או יותר תתבקשו להגיש אחת נוספת. (משתנה מענף לענף)
יחד עם הדיווחים החודשיים או הדו-חודשיים שלכם, ניתן לבדוק האם יש התאמה בין כל הנתונים לקצב הצמיחה שלכם.
אם מילאתם אותם כמו שצריך, יחד עם הדוחות שאתם מגישים, אין לכם מה לדאוג.
כהמלצה כדאי תמיד לצלם כל הצהרת הון רגע לפני שתגישו אותה, כדי שעותק אחד ישאר לכם.
לסיכום, מספר דגשים להגשת הצהרת הון:
- התחילו לאסוף את המסמכים הנדרשים כבר ביום שקבלתם את הדרישה, יש מסמכים שיקח קצת יותר זמן להשיג ולמלא, ומלאו אותה בנחת.
- אם זו הצהרה שניה, שלישית או יותר שלכם, השוו אותה להצהרות הקודמות ולדיווחים על הכנסותיכם, כדי להמנע מאי-נעימויות.
- בהצהרות ההמשך (כלומר לא הצהרת הון ראשונה) דווחו גם על יציאות משפחתיות לחו"ל, מאחר וזה אחד הדברי הקלים יותר למעקב ע"י המדינה ואנשים שוכחים לציין הוצאה זו.
- הוצאות כמו שכר דירה ותשלום לביטוח הלאומי נוטים להשכח בהצהרות – זכרו אותם.
- דגש אחרון וחשוב, לרשויות המס יש מגוון דרכים לאמת ולבדוק את נכונות ההצהרה. אל תתחכמו!
למס הכנסה יש את היכולות לדעת באם לא דיווחתם על הכנסות מסוגים שונים.
בשנים האחרונות עברו רשויות המס שינוי חיובי ומרענן והעבירו חלק מהשירותים לרשת. כך אתם יכולים לחסוך זמן ונסיעות ולהתחיל את ההכנות מהבית.
להורדת הטופס בקרו כאן: https://goo.gl/g8JjUS (טופס 1219)
אם אתם מרגישים עדיין חוששים או לא בטוחים – פנו לאיש מקצוע.
רואה חשבון או יועץ מס יעברו על הטופס, יתנו לכם את הדגשים ויכוונו אתכם טוב יותר.
מילוי נכון של ההצהרה, במיוחד הצהרת הון ראשונה, יתנו לכם שקט נפשי וראש פנוי לעבודתכם לשנים הבאות.
בהצלחה!
