הצהרת עוסק פטור במספר צעדים פשוטים – המדריך המלא

אף על פי שעוסקים פטורים, פטורים מתשלום מע"מ על ההכנסות העסק, הם אינם פטורים מהגשת דוחות שנתיים על העסקאות שבוצעו במהלך השנה, על ההיקף שלהן, על הוצאות העסק וכו'. מבחינת החוק, על עוסק פטור להגיש הצהרה אשר מוכיחה את מעמדו כעוסק פטור, ובה יפרט על העסק ועל אופן שבו הוא מתנהל, וזאת באמצעות צירוף נספחים ומסמכים מתאימים. דיווח זה נעשה פעם בשנה ויש להגיש אותו באופן המפורט והמלא ביותר עד לתאריך קבוע מראש, לרוב ה-31 בינואר לשנה העוקבת, על פי תקנה 15 לתקנת מס ערך מוסף בחוק. במאמר זה נסביר כיצד יש להגיש את הצהרת העוסק הפטור, מהם הדיווחים שאותם יש לכלול בהצהרה, מה הוא ההליך שיש לבצע בעת הגשת הדיווח לעוסק הפטור שלב אחר שלב, ונענה גם על השאלה כיצד מבצעים את המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה. אם קצת הלכתם לאיבוד בין כל ההגדרות, הדרישות והחוקים, ואתם רוצים לעשות סדר בתהליך – אנחנו כאן בשבילכם, בואו נתחיל.

מה זה דיווח מע"מ עוסק פטור?

דיווח מע"מ עוסק פטור הוא דיווח שעל כל עוסק פטור, עצמאי או פרילנסר אזרח ישראל שעובד בארץ חייב להגיש בסוף של כל שנה קלנדרית, כדי לשקף את מחזור עסקאותיו במסגרת עבודתו למע"מ. בדוח ההצהרה יפרט העוסק הפטור את כל מחזור עסקאותיו לפי כל חודש בשנה. את הצהרה זו מגישים לפי הקבלות שהוציא העוסק הפטור ללקוחות שלו, על כל שירות שאותו הוא מספק באופן בלעדי מתוקף רישיונו כעוסק פטור.  יש להגיש בתוך ההצהרה של העוסק הפטור את כל הקבלות החל מה-1 בינואר של השנה הקודמת ועד ל-31 בדצמבר של אותה השנה. עסקים אשר פתחו את התיק שלהם במשרדי מע"מ וקיבלו את אישור העוסק הפטור שלהם מאוחר יותר רשאים כמובן להגיש את הקבלות שאספו החל מהתאריך שבו פתחו את התיק שלהם. חשוב מאוד לציין כי בהצהרת דוח העוסק הפטור עליכם לציין את ההכנסות הכוללות שלכם ולא את הרווחים שלכם, מאחר ועוסקים פטורים אינם זכאים להזדכות על הוצאות מוכרות לעוסק ממס הכנסה, אין המידע רלוונטי להצהרת עוסק פטור. כמו כן אפשר פשוט לסכום את סך כל ההכנסות שבוצעו בשנה הקלנדרית, מאחר והמטרה של הצהרת העוסק פטור היא לוודא כי העוסק הפטור אכן עומד בתנאי היותו עוסק פטור ושהוא איננו עובר את סכום מחזור העסקאות על סך 107,692 שקלים חדשים לפי הגדרת החוק לעוסקים פטורים.

מי יכול להגיש את הבקשה?

יכולים ומחויבים להגיש את הבקשה עוסקים פטורים, אשר פתחו תיק במע"מ ומחזור העסקאות השנתי שלהם לא עובר את סכום הסף על סך 107,692 שקלים חדשים לשנה לפני שנת 2023. חשוב לציין שלא כל עוסק יכול להיות עוסק פטור בהתבסס על מקצועו, גם אם אינו עובר את תקרת מחזור העסקאות השנתית. עוסקים אשר מקצועם הוא רפואה מכל סוג, כלכלנים ורואי חשבון, סוכני ביטוח, אדריכלים, עורכי דין, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים, מהנדסים, סוחרים ומתווכי נדל"ן, ואפילו מי שעוסק בכתבנות, בתרגום, בעריכה, בבדיקה ובפיקוח על מבחנים לצורך העניין, לא יכולים להיות עוסקים פטורים ולכן אינם יכולים להגיש את הצהרת הדיווח לעוסק פטור.

הגשת הבקשה: המדריך המלא שלב אחרי שלב

קיימות שלוש דרכים להגשת הצהרת העוסק הפטור למע"מ: אפשר להגיש את ההצהרה באופן מקוון, באופן ידני ודרך מייצג.

איך מגישים באופן מקוון את דיווח המע"מ לעוסק פטור?

אם החלטתם להגיש את הדו"ח השנתי שלכם בצורה מקוונת, זו הדרך:

•       לצורך הגשת הדו"ח באינטרנט יש להיכנס לאתר רשות המיסים, ולהצטייד בכמה פרטים חשובים כגון מספר תיק העוסק שלכם (אל דאגה הוא רשום בתעודת זהות שלכם). כמו כן, עליכם להיות רשומים לאתר ולקבל קוד משתמש וסיסמה, אם אין לכם קוד משתמש וסיסמה לאתר משמע שעליכם להירשם אליו וזה תהליך שלוקח דקות אחדות בלבד, ודורש השלמה של כמה פרטים אישיים שלכם ושל התיק שלכם, כך שאין צורך להילחץ.
•       לאחר ההרשמה והכניסה בהצלחה לאזור האישי שלכם באתר רשות המיסים, תוכלו ללחוץ על לשונית "דוחות" בחלק העליון של המסך, ובה תוכלו להתחיל למלא את ההצהרה. יפתח לפניכם מסך ובו תצטרכו למלא את סך מחזור העסקאות השנתי שלכם לפי תאריכים.
•       וזהו, לוחצים אישור וממשיכים את היום.

איך מגישים ידנית את דיווח המע"מ לעוסק פטור?

ראשית, כדי להגיש את דיווח המע"מ השנתי שלכם בצורה ידנית, עליכם להגיע למשרדי מע"מ בעיר שאליה תיק בעוסק שלכם משויך. כמובן שעליכם להגיע כשטופס ההצהרה שקיבלתם בדואר איתכם, לאחר שמילאתם בו את הפרטים הדרושים להגשת הדוח. עליכם לעשות זאת לפני סוף חודש ינואר. היתרונות בהגשה בצורה הזאת הם שתוכלו להיות בטוחים שמע"מ קיבלו את ההצהרה שלכם, וכמו כן תקבלו עותק ובו אישור של המע"מ על כך שהגשתם את הדו"ח והוא יהווה אסמכתא להצהרת העוסק. החסרונות ברורים מאליהם, תצטרכו לפנות זמן מיוחד כדי להגיע למשרדי מע"מ ולחכות שם בתור – הביאו בחשבון שאת השעות האלה לא תוכלו לחייב בדוח שלכם.

איך מגישים את הדיווח באמצעות מייצג?

משמעות המילה מייצג היא רואה חשבון או יועץ מס. אל תדאגו, אתם לא צריכים לשכור שירותי עורך דין הוא לא יעזור לכם במקרה הזה, אבל אם אתם ממש רוצים, זאת אפשרות. בכל אופן, רואה החשבון או יועץ המס שלכם יכולים להגיש את ההצהרה במקומכם ובשמכם, והיתרון בכך, חוץ מהעבודה שאתם חוסכים זמן יקר, הוא שאתם יודעים שאדם מקצועי מגיש את ההצהרה שלכם בצורה נכונה. החיסרון היחיד הוא שהם גובים עליה תשלום.

איך עוברים להיות עוסק מורשה?

לא משנה מה הסיבה שבגללה עליכם לעבור להיות עוסקים מורשים ולא פטורים, תוכלו לעשות זאת בקלות כמובן מול המע"מ ורשות המיסים. את התהליך הזה תוכלו לעשות זאת גם באמצע השנה, אם תחפצו בכך, ותצטרכו לסגור את תיק העוסק הפטור שלכם וכמובן להחליף את הקבלות לחשבוניות. אם תרצו מידע נוסף בנושא, המסמכים שעליכם להוציא ללקוחות שלכם כשהם משלמים לכם על השירותים שאותם אתם מספקים, הרמז יהיה סוג העוסק שלכם.

לסיכום

אחת מחובותיו של העוסק הפטור היא הגשת דוחות שנתיים המצהרים על עסקאותיו של העוסק, על הכנסותיו, על מחזור והקיף העסקאות וגם על הוצאותיו של העסק. הגשת דוחות אלה לא חייבת להיות עסק מסובך, שכן כל עוסק פטור מצהיר על מחזור עסקאותיו בשנה הקלנדרית החולפת באמצעות אחת משלוש דרכים קיימות – באופן מקוון, באופן ידני או דרך מייצג. חשוב להצטייד במספר תיק העוסק שלכם, בסיסמאות הרלוונטיות וכמובן בסכומי העסקאות. בהצלחה.