להיות בעל עסק בישראל זה לא קל. בטח אם אתם עוסקים פטורים שעושים הההההכל לבד, החל ממתן השירות ללקוחות, דרך הניהול הפיננסי של העסק ועד ההתעסקות בבירוקרטיה.
ואז, ביום זעיר… סליחה, בהיר* אחד אושרה רפורמת בעל עסק זעיר: מהלך שנועד לצמצם את הדרישות השוטפות של דיווחי המס, תשלום המקדמות והדו"חות השנתיים כדי לפשט את התנהלות העסקים הקטנים מול רשויות המס, החל מה-01.01.2025.
מראה מראה שעל הקיר, מי נחשב בעל עסק זעיר?
הגדרת "בעל עסק זעיר" חלה על עוסקים פטורים או מורשים שמחזור העסקאות השנתי שלהם אינו עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנים 2024-2025). אבל מעבר להגדרה היבשה, ישנן מגבלות נוספות שנועדו למנוע ניצול לרעה של המעמד:- מי שסיפק שירותים כעצמאי למעסיקו הקודם אינו זכאי להיחשב כ"בעל עסק זעיר".
- לא ניתן לעבור באופן חוזר ונשנה בין מעמד "בעל עסק זעיר" לעסק רגיל כדי למנוע ניצול יתרונות דיווח.
וגם הדרישות הופכות זעירות
כמו שאמרנו קודם, הרפורמה נועדה לצמצם את הדרישות השוטפות של רשויות המס ולפשט את התנהלות העסקים הקטנים. לכן, היא מציעה מספר הקלות בכל הקשור לדיווחים:- ניכוי הוצאות אחיד: ניתן לנכות 30% מההכנסות כהוצאות מוכרות, ללא צורך בתיעוד הוצאות בפועל.
- פטור מהגשת דו"ח שנתי: בעלי עסקים זעירים פטורים מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, למעט במקרים מסוימים.
- דיווח למס הכנסה: יש לבצע תיאום מס במהלך שנת המס והצהרה על המחזור בפועל עד ה-31 במרץ של השנה העוקבת. אי-עמידה במועדים אלו תחייב בהגשת דו"ח שנתי מלא.
- פטור מהצהרת הון ומקדמות מס: אין חובה בהגשת הצהרת הון או תשלום מקדמות מס, אלא אם רשות המסים דורשת זאת.
| עוסק פטור | עוסק זעיר | |
| תקרת הכנסות | עד 120,000 ש"ח בשנה | עד 120,000 ש"ח בשנה |
| הגשת דו"ח שנתי | חובה | פטור (למעט מקרים מסוימים) |
| ניכוי הוצאות | לפי הוצאות בפועל | ניכוי אחיד של 30% מההכנסות |
| דיווח למע"מ | חובה | חובה |
אז איך נרשמים?
חשוב שתדעו: רפורמת "בעל עסק זעיר" אינה מחייבת עוסקים פטורים או מורשים קיימים, ואלו שירצו להמשיך במסלול הקיים שלהם יוכלו לעשות זאת.- אם אתם מעוניינים לפתוח תיק עוסק פטור מקוון במע"מ, תידרשו לציין במפורש בטופס כי אינכם מעוניינים להירשם ולדווח כבעל עסק זעיר.
- אם אתם עוסקים פטורים או מורשים עם עסק קיים, לא תיחשבו בעל עסק זעיר אם לא תידרשו זאת. כך שזה לגמרי תלוי בכם.
לסיכום
לשם שינוי, רפורמת "בעל עסק זעיר" באמת מנסה להקל על העסקים הקטנים בישראל, עם הקלות רגולטוריות ותהליכי דיווח פשוטים. אז אם אתם עוסקים פטורים או מורשים, שמחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מ-120,000 ש"ח, שווה לכם להתייעץ עם הרו"ח/ מנהל החשבונות שלכם בנושא.שאלות נפוצות
120,000 ש"ח לשנים 2024 ו-2025.
לא. המעמד הוא וולונטרי, ועוסקים יכולים לבחור להמשיך לדווח במסלול הקיים.
כן, אך יציאה וחזרה שנה אחר שנה אינה מותרת למנוע ניצול לרעה של המעמד.
לא. מודל בעל עסק זעיר מאפשר רק ניכוי אחיד של 30% מהמחזור.
כן, ניתן לשלם מקדמות באופן וולונטרי דרך מערכת ייעודית שפותחה עבור בעלי עסקים זעירים.
כן, תיאום מס הוא חובה, ומי שלא יבצע אותו עד סוף השנה יחויב בדו"ח שנתי.
אי דיווח על מחזור משוער עד ה-31 בדצמבר מחייב בהגשת דו"ח שנתי מלא. אי דיווח על המחזור בפועל עד ה-31 במרץ של השנה העוקבת מעביר את העוסק למעמד של עסק רגיל.
בשלב זה, אין שינויים משמעותיים בהתנהלות מול ביטוח לאומי. תשלומים לביטוח לאומי יוכרו כחלק מ-30% ההוצאות המוכרות.
שני בני זוג עם עסקים נפרדים יכולים להיות בעלי עסק זעיר כל אחד בנפרד.
