מהו טופס 867 ומתי נצטרך להשתמש בו?

טופס 867 הוא המסמך החשוב ביותר למי שפועלים בשוק ההון עם סיום שנת המס, בין אם דרך השקעה סולידית בפיקדונות ובין אם במסחר פעיל במניות. 

מדובר באישור שנתי מרכז שמפרט את כלל הרווחים וההפסדים שנצברו בחשבון ההשקעות שלכם, לצד הריביות, הדיבידנדים והמס שכבר נוכה מכם במקור על ידי המוסד הפיננסי. 

חשיבותו של הטופס באה לידי ביטוי ביכולת שלכם לבצע "קיזוז הפסדים", מהלך שמאפשר להפחית את חבות המס על הרווחים באמצעות הפסדים שצברתם. מעבר לכך, הטופס חיוני למי שזכאים לנקודות זיכוי פנויות (יש נ.ז שלא ניתן להזדכות מול הכנסה פסיבית, לדוג', נ.ז של חייל משוחרר. ישנו פירוט רחב בחוק בנושא) שלא נוצלו במהלך השנה, באמצעות הנתונים שבו, ניתן לדרוש החזר על המס שנוכה בבנק ולהחזיר את הכסף ישירות מרשות המיסים.

במדריך זה נבין איך לקרוא את הטופס, למה הוא חשוב לעצמאיים ושכירים כאחד, ואיך iCount מסייעת לכם לשמור על סדר שחוסך לכם כסף.

מהו טופס 867 ומדוע זו תעודת הזהות של תיק ההשקעות שלכם?

הבנקים ובתי ההשקעות פועלים כצינור עבור רשות המיסים: בכל פעם שאתם מוכרים נייר ערך ברווח, המערכת מנכה אוטומטית את המס הנדרש (בדרך כלל 25% מהרווח הריאלי). עם זאת, המערכת הבנקאית עיוורת למה שקורה מחוץ לגבולותיה. 

אם הפסדתם כסף בבנק אחד והרווחתם בבנק אחר, רק הצלבת הנתונים באמצעות טופס 867 תאפשר לכם לקבל את ההחזר שמגיע לכם.

כדי להתמצא בנבכי הדיווח, כדאי להכיר את החלקים השונים שמרכיבים את האישור:

• 867א+ב: זהו הלב הפועם של הטופס עבור סוחרים, הוא מרכז את הרווחים וההפסדים ממכירת ניירות ערך, כולל חישוב של רווח נומינלי מול ריאלי. 
• 867ג: חלק זה מוקדש לריביות ודיבידנדים. כאן מופיע המס ששילמתם על רווחים "פסיביים" מחלוקת רווחים של חברות או מריבית על איגרות חוב. 
• 867ד: חלק זה מרכז את הריביות והרווחים שנצברו לכם על פיקדונות בנקאיים ותוכניות חיסכון.

מתי עולה הצורך בשימוש בטופס?

לא כל לקוח בנק חייב להגיש את הטופס באופן אקטיבי, אבל בסיטואציות רבות, אי שימוש בו הוא פשוט ויתור על כסף:

כך תפעלו עם הטופס ב-2026

כדי שלא תפספסו את המועדים או את ההטבות, מומלץ לעבוד לפי סדר הפעולות הבא:

1. הפקת המסמך הדיגיטלי: החל מחודש מרץ בכל שנה, הבנקים מעלים את הטפסים לאזור האישי. חפשו תחת "ניהול חשבון" או "מיסים". ודאו שאתם מורידים את הקובץ בפורמט PDF איכותי.
2. ריכוז והצלבה: אם אתם מנהלים חשבון משותף או תיקים בכמה מקומות, רכזו את כל טפסי ה-867 במקום אחד. יש לבדוק האם יש הפסדים משנים קודמות ("הפסד מועבר") שטרם נוצלו.
3. בחינת זכאות להחזר: כשמדובר בשכירים, ניתן לבצע סימולציה פשוטה במחשבוני החזר מס, במידה והמס שנוכה בבנק (המופיע בטופס) גבוה מהחבות הכוללת שלכם, אתם זכאים להחזר.
4. צירוף לדו"ח השנתי: עצמאיים שעושים שימוש במערכות כמו iCount צריכים להעביר את הטופס לרואה החשבון או להעלות אותו כנספח לדו"ח המקוון. הנתונים בטופס חייבים להשתקף במדויק בשדות הייעודיים בדו"ח השנתי.
5. העברת הפסדים קדימה: במידה ושנת המס הסתיימה בהפסד כולל, אל תתעלמו מהטופס. הגשתו מבטיחה שההפסד יירשם במערכות מס הכנסה וישמש אתכם כ"נכס מס" בשנים הבאות, כשתחזרו להרוויח.

המדע שמאחורי המספרים: נתונים ועובדות

בשנת 2026, שיעורי המס על שוק ההון בישראל נותרו יציבים, אבל הפיקוח הדיגיטלי התהדק. המס על רווח הון ריאלי (מעבר לעליית המדד) עומד על 25%, על אפיקים לא צמודים הוא עומד על 15%. 

עוד כדאי לדעת שנתוני רשות המיסים מצביעים על כך שמאות מיליוני שקלים נותרים מדי שנה בקופת המדינה רק משום ששכירים לא מגישים בקשות להחזר מס שמבוססות על טופס 867.

כפי שאמר פעם וורן באפט: "השקעה היא העברה של כוח קנייה לאחרים כעת, מתוך ציפייה מבוססת לקבל כוח קנייה גדול יותר בעתיד", חלק בלתי נפרד מהתכנון הזה הוא לוודא שהמספרים עובדים לטובתכם. 

הדיוק בתיעוד שמספק הטופס הוא זה שמאפשר למשקיע של ימינו לשמור על תשואה מקסימלית נטו, אחרי שקלול חבות המס.

טכנולוגיה וניהול חכם של רווחי הון

העבודה עם iCount מאפשרת לכם, כבעלי עסקים ועצמאיים, לראות את התמונה המלאה של הפעילות הפיננסית שלכם. כשמערכת הנהלת החשבונות מסודרת, הוספת הנתונים מתוך טופס 867 הופכת לפעולה פשוטה שמשלימה את הפאזל של הדו"ח השנתי. 

השימוש בטפסים אלקטרוניים חתומים דיגיטלית מקצר משמעותית את זמן הטיפול בבקשות להחזר מס והמעבר לדיווח מלא באינטרנט מאפשר לכם לקבל את הכסף בחזרה לחשבון הבנק תוך זמן קצר, כל עוד המסמכים שסיפקתם מדויקים ומהימנים.

זכרו, הטופס הוא הרבה מעבר לעוד ניירת בירוקרטית, מדובר בכלי שלכם להבטיח שאתם משלמים מס אמת בלבד. ההבנה של מהו טופס 867 ומתי יש להשתמש בו היא נכס כלכלי לכל דבר ועניין ובעידן שבו כל שקל קובע, היכולת לקזז הפסדים ולדרוש החזרים על מס שנוכה ביתר היא חובה לכל מי שמנהל את ענייניו הפיננסיים בתבונה. 

iCount גאה להמשיך ולהעניק לכם את הידע והכלים לניהול עסק משגשג ומסודר, תוך מיצוי מלא של הזכויות מול רשויות המס. אל תתנו לטפסים האלו להישאר בתיקייה בבנק, השתמשו בהם כדי לחזק את החוסן הכלכלי שלכם.