מה ההבדל בין חשבונית מס, חשבון עסקה וחשבונית עסקה?

ראשית,יש להבחין בין "חשבונית עסקה" ל"חשבון עסקה".
על פי חוק מע"מ, כל עוסק חייב להוציא חשבונית עסקה, גם אם העסקה פטורה לעניין מע"מ.

עוסקים פטורים שממילא עסקאותיהם אינן חייבות במע"מ מסתפקים בפרקטיקה בדרך כלל בהוצאת קבלה בלבד.
עוסקים מורשים חייבים לשלם למע"מ את מע"מ העסקאות הגלום בעסקאותיהם החייבות, בין אם מדובר בחשבונית מס ובין אם מדובר בחשבונית עסקה.
אין הבדל ביניהן.
לפיכך,עוסקים מורשים יעדיפו להוציא חשבונית מס שכן רק חשבונית מס מאפשרת ללקוח לקזז את מע"מ התשומות הגלום בה.

אין גם עדיפות מבחינה טכנית להוצאת חשבונית עסקה על חשבונית מס בשונה למשל מקופה רושמת שלה קיים יתרון לעיתים מבחינת נוחות התפעול לעומת חשבונית מס.
המסמך השימושי הוא "חשבון עסקה" והוא בא לבטא מעין דרישת תשלום שמוציא העוסק ללקוח לפני שקמה לו החובה,על פי החוק,להוציא חשבונית.

בפרקטיקה נוטים לבלבל בין המושגים "חשבונית עסקה ו"חשבון עסקה". כאמור,בשונה מ"חשבון עסקה" אין צורך בהוצאת חשבוניות עסקה ועדיף להשתמש בחשבוניות מס בלבד.

הקמת עסק והחשיבות של חשבונית עסקה וחשבונית מס

כאשר אנו מקימים עסק, אחד מתנאי המפתח להגדרתו כעסק הוא קבלת תמורה בעבור השירות או הטובין שהעסק מספק. לתמורה זו קוראים רווח, משום שפעולתו של עסק לא יכולה להתקיים בלא ביצוע פעילות כלכלית. לצורך מעקב אחרי הפעילות הכלכלית של העסק, ההון שנצבר וכמו כן ההוצאות של בית העסק מול מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי, יש צורך בהפקת אישורים המתעדים את העסקות האלה בצורת חשבונית מס, חשבונית עסקה וקבלה.

מהי חשבונית עסקה וכיצד משתמשים בה?

חשבונית עסקה היא מסמך המתעד דרישת תשלום והסכמה בין שני צדדים, ולרוב תכיל את פרטי בעל העסק, פרטי הלקוח ואת פרטי המוצר המסופק, כולל מחירו, כדי למנוע אי הבנות. חשבונית עסקה היא מסמך המיועד בעיקר לבתי עסק אשר נותנים שירותים ולא עוסקים בממכר של מוצרים לדוגמה, אך יכולים להוציא אותה גם עוסקים מורשים וכמו כן עוסקים פטורים. חשבונית עסקה אינה מחייבת אוטומטית במס ואין לה פורמט קבוע בחוק. בכל אופן, כל ביצוע של עסקה מסוימת חייב בדיווח לרשויות המס ולכן יש להפיק גם חשבונית מס בעבור חשבון העסקה. לכן, אפשר להשתמש בחשבון העסקה כמסמך המתעד את העסקה שנעשתה ואת התשלום בעבורה, כדי להימנע מתשלום מס ומע"מ לפני שהעסק קיבל את התשלום שלו בפועל מהלקוח.

מהי חשבונית מס וכיצד משתמשים בה?

חשבונית מס היא מסמך המתעד את העסקה המלאה שבוצעה, זאת אומרת גם את המכירה וגם את התקבול עבור השירות המוצר שניתן. חשבונית מס היא מסמך שיכול להיות פיזי על גבי דף וגם ניתן להפיקו דיגיטלית בצורת חשבונית ירוקה. הפקת חשבוניות מס נעשית רק על ידי עוסק מורשה והיא מחייבת את העסק לשלם לרשויות המס מע"מ לפי החוק, כמו כן היא מאפשרת לבית העסק להזדכות מול מס הכנסה.

מה כלול בחשבונית מס?

ישנם כמה קווים מנחים באשר לחשבונית מס ופרטים שהוא יהיה חייב לכלול:

• פירוט מלא של השירותים או הטובין בגינם מקבל העסק תמורה. על השירותים או הטובין להיות מפורטים לפי כמות, מחיר ליחידה של השירות לפני תוספת מע"מ.
• על החשבונית חייב להיות מצוין הכיתוב כי מדובר בחשבונית מס, וכי מדובר במסמך המקור. אם מדובר בהעתק, על המסמך צריך להיות כיתוב המציין כי מדובר בהעתק.
• החשבונית חייבת להיות כתובה אך ורק בעברית ופרטי העסקאות צריכים להיות בשער השקל בלבד.

מהי חשבונית מס קבלה?

חשבונית מס קבלה היא מסמך המתעד גם את העסקה וגם את קבלת התמורה עליה. מסמך זה רשאים להנפיק רק עוסקים מורשים, תוך 14 יום מיום ביצוע העסקה בפועל. מסמך זה בעצם כולל תיעוד של 2 פעולות, ולכן הוא מהווה גם קבלה וגם חשבונית מס, ולכן אפשר להשתמש בשני המסמכים האלה בנפרד.

מתי יש להוציא חשבונית מס/עסקה ומי רשאי להוציאה?

חשבונית מס היא מסמך המתעד עסקאות שנעשות בין שני צדדים, והוא הכרחי לצורך ניהול ספרי חשבונות תקינים של כל עסק, ואפשר להפיק אותה בתוכנות לניהול עסק. בניגוד לחשבונית עסקה, חשבונית מס מחייבת את בית העסק המוציא אותה בתשלום המס והעברתו לפי החוק. חשבונית עסקה היא מסמך שנועד לדרישת תשלום או לאישור ביצוע העסקה מול הלקוח. חשבונית העסקה אינה נדרשת לצורך ניהול ספרי חשבונות וכמו כן אינה מחייבת בתשלום מס. העוסק הפטור לדוגמה לא יכול להנפיק חשבונית מס, אך הוא רשאי להפיק חשבונית עסקה, וקבלה שתתעד את קבלת התשלום על העסקה. עוסק מורשה לעומת זאת יכול להנפיק גם חשבונית עסקה וגם חשבונית מס קבלה לאחר שקיבלו את התגמול שלהם ובצורה זו להימנע מתשלומי מע"מ על תגמול שלא קיבלו.

מהו חשבון עסקה?

חשבון עסקה, או חשבונית עסקה, הוא בעצם דרישת תשלום של עסק מהלקוח. מסמך זה הוא אסמכתא ללקוח על ביצוע העסקה, על תנאיה ועל אישורה מול בית העסק. מסמך זה לא משמש לניהול ספרי החשבונות של העסק ולכן הוא איננו מחייב בתשלום מס וכמו כן, אי אפשר להזדכות בעבור העסקה שמתועדת בו במס הכנסה.

האם גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה צריכים להוציא חשבונית עסקה?

גם העוסק הפטור וגם העוסק המורשה צריכים להוציא חשבונית עסקה ללקוחותיהם. לשני סוגי העוסקים, חשבונית העסקה היא תיעוד של העסקה, של הטובין או של השירותים שמספק בית העסק ללקוח, ועל כן מסמך חשבונית העסקה מהווה דרישת תשלום. ההבדל הוא שהוצאת מסמך זה על ידי העוסק הפטור מחייבת אותו להנפיק גם קבלה בעת קבלת התגמול מהלקוח, בעוד שהעוסק המורשה צריך להנפיק חשבונית מס וקבלה בעת קבלת התשלום מהלקוח.

סיכום

כדי להתנהל כעוסקים מן המניין במדינת ישראל, בין אם אתם עוסקים פטורים שעובדים כפרילנסרים עצמאים או בין אם אתם עוסקים מורשים שפותחים תאגיד, חברה בע"מ או אפילו פותחים חנות באינטרנט, עליכם להיות קשובים לתנאי החוק השונים בדבר מכירת הטובין או השירותים שאתם מספקים וקבלת התגמול עליהם. לשם כך, עליכם להבין כיצד להתנהל מול המסמכים השונים שמהווים את תיעוד העסקאות השונות שתבצעו ואת התגמולים שתקבלו עליהן. ידע זה יעזור לכם לנהל את העסק ואת הכספים שלכם בצורה הכי נכונה לכם.